2019年8号公告
| 文件名称 | 2019年8号公告 | ||
| 索引号 | zfbmsjj/2020-0010 | 公开目录： | 监督审计公开 |
| 公开责任部门 | 审计局 | 公开形式： | 主动公开 |
| 文号 | 成文日期： | 2020年03月06日 | |
| 有效性 | 有效 | 公开日期： | 2019-12-18 17:15 |
白河县审计局
关于白河县自来水公司2017至2018年度
资产负债损益审计的公告
（2019年）第8号
根据《中华人民共和国审计法》第二十条和白河县人民政府《2019年度审计项目计划》安排，县审计局派出审计组自2019年4月17日至7月3日，对白河县自来水公司（以下简称县自来水公司）2017至2018年度资产负债损益情况进行了就地审计。县自来水公司对其提供的与审计有关的会计资料、其他证明材料做出了书面承诺，并对其真实性和完整性负责。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）公司机构设置及人员构成情况
县自来水公司成立于1974年，主要承担城区自来水的生产、销售、管理及服务职能，履行代县人民政府征收水资源费、污水处理费等任务，属县水利局下属自收自支企业化管理的事业单位。内设办公室、水质化验中心、收费大厅、抄表校表收费组和安装维修队五个部门。公司事业编制27人，现有正式工14人，聘用临时工13人。离退休人员6人（其中离休1人）。
截止2018年底总资产达4718.13万元，其中：流动资产1308.07万元，固定资产3410.05万元。累计亏损373.86万元。
（二）公司资产负债及损益情况
1.截止2018年底自来水公司资产负债情况如下表：
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2018年12月资产负债表（账面数） |
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金额单位：元 |
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资 产 |
行次 |
期末余额 |
负债和股东权益 |
行次 |
期末余额 |
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流动资产： |
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流动负债: |
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货币资金 |
1 |
10,782,574.60 |
短期借款 |
33 |
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短期投资 |
2 |
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应付票据 |
34 |
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应收票据 |
3 |
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应付账款 |
35 |
1,759,812.19 |
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应收账款 |
4 |
1,456,963.13 |
预收账款 |
36 |
542,479.91 |
|
预付账款 |
5 |
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应付职工薪酬 |
37 |
35,619.00 |
|
应收股利 |
6 |
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应交税费 |
38 |
21,086.27 |
|
应收利息 |
7 |
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应付利息 |
39 |
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|
其他应收款 |
8 |
75,060.00 |
应付利润 |
40 |
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|
存货 |
9 |
766,073.53 |
其他应付款 |
41 |
1,915,316.83 |
|
其中： |
10 |
|
其他流动负债 |
42 |
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|
原材料 |
11 |
766,073.53 |
流动负债合计 |
43 |
4,274,314.20 |
|
在产品 |
12 |
|
非流动负债: |
44 |
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库存商品 |
13 |
|
长期借款 |
45 |
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周转材料 |
14 |
|
长期应付款 |
46 |
21,486,520.85 |
|
其他流动资产 |
15 |
|
递延收益 |
47 |
13,883,476.12 |
|
流动资产合计 |
16 |
13,080,671.26 |
其他非流动负债 |
48 |
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|
非流动资产： |
17 |
|
非流动负债合计 |
49 |
35,369,996.97 |
|
长期股权投资 |
18 |
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负债合计 |
50 |
39,644,311.17 |
|
长期债权投资 |
19 |
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|
固定资产原价 |
20 |
26,476,994.75 |
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减:累计折旧 |
21 |
15,734,985.94 |
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|
固定资产账面价值 |
22 |
10,742,008.81 |
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|
在建工程 |
23 |
14,712,301.33 |
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工程物资 |
24 |
8,646,227.60 |
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固定资产清理 |
25 |
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生产性生物资产 |
26 |
|
所有者权益(或股东权益): |
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无形资产 |
27 |
|
实收资本(或股本) |
51 |
1,882,632.12 |
|
开发支出 |
28 |
|
资本公积 |
52 |
9,389,199.83 |
|
长期待摊费用 |
29 |
|
盈余公积 |
53 |
3,641.76 |
|
其他非流动资产 |
30 |
|
未分配利润 |
54 |
-3,738,575.88 |
|
非流动资产合计 |
31 |
34,100,537.74 |
所有者权益合计 |
55 |
7,536,897.83 |
|
资产总计 |
32 |
47,181,209.00 |
负债及所有者权益总计 |
56 |
47,181,209.00 |
2.2017至2018年自来水公司损益情况如下表：
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2017-2018年度县自来水公司利润情况表(账面数） |
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单位：元 |
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项 目 |
行次 |
17年度 |
18年度 |
合计 |
|
一、营业总收入 |
1 |
4710294.74 |
5510780.29 |
10221075.03 |
|
1、主营业务收入 |
2 |
4,633,934.13 |
5,433,342.02 |
10,067,276.15 |
|
其中： 供水 |
3 |
3,559,989.39 |
4,085,596.36 |
7,645,585.75 |
|
供销 |
4 |
530,310.53 |
625,489.57 |
1,155,800.10 |
|
安装 |
5 |
543,634.21 |
722,256.09 |
1,265,890.30 |
|
2、其他业务收入 |
6 |
76,360.61 |
77,438.27 |
153,798.88 |
|
其中：房租收入 |
7 |
71,428.57 |
71,428.58 |
142,857.15 |
|
补卡收入 |
8 |
2,990.29 |
3,359.20 |
6,349.49 |
|
普通卡收入 |
9 |
1,941.75 |
2,650.49 |
4,592.24 |
|
二、营业总成本 |
10 |
5,892,730.14 |
6,843,246.68 |
12,735,976.82 |
|
1、主营业务成本 |
11 |
4,782,736.08 |
5,439,885.88 |
10,222,621.96 |
|
2、税金及附加 |
12 |
14,284.42 |
16,357.35 |
30,641.77 |
|
3、销售费用 |
13 |
|
38,243.10 |
38,243.10 |
|
4、管理费用 |
14 |
1,116,292.38 |
1,373,502.26 |
2,489,794.64 |
|
5、财务费用 |
15 |
-20,582.74 |
-24,741.91 |
-45,324.65 |
|
三、营业利润 |
16 |
-1,182,435.40 |
-1,332,466.39 |
-2,514,901.79 |
|
加、营业外收入 |
17 |
567,740.41 |
633,756.46 |
1,201,496.87 |
|
其中：政府补助 |
18 |
510,056.04 |
510,056.04 |
1,020,112.08 |
|
减、营业外支出 |
19 |
35,893.85 |
36.27 |
35,930.12 |
|
四、利润总额 |
20 |
-650,588.84 |
-698,746.20 |
-1,349,335.04 |
二、审计发现的主要问题
1.应缴未缴水资源费56445.09元。截止审计之日，县自来水公司累计应缴未缴水资源费56445.09元。
2.多列成本费用220213.03元。2017至2018年县自来水公司购入专项及办公设备价值共计230220.00元一次性计入当期损益，扣除当期应计提折旧10006.97元，造成多列成本费用220213.03元。
3.未按规定缴纳职工养老保险。截止2018年底，县自来水公司计提养老金账面余额2071747.23元（公司自2005年开始计提养老金），其中：单位部分1678712.19元，个人部分393035.04元。根据县人社局提供数据，自2014年10月至2018年12月，县自来水公司累计应计提养老金1403356.52元，其中：单位部分982349.46元，个人部分421007.06元。按人社局计算标准，自来水公司累计多计提养老金668390.71元，其中：单位多计提696362.73元，个人少扣提27972.02元（单位多计提养老金是因为单位计提养老金时间与人社局提供应提养老金时间不一致）。
截止2018年底，县自来水公司计提的职工养老保险存放公司开设的银行专户余额为1686489.17元，其中：利息收入30127.15元，公司缴存养老保险金1656362.02元。
4.部分资产及递延收益未入账。
（1）县自来水公司在2017至2018年度购水泵、电脑等计230220元未登记固定资产。其中：2017年5月20#凭证中购水泵3台，价值79200元；2018年7月23#凭证中购水泵4台，价值119000.00元，以上两项购置资产未计入固定资产而计入原材料；2018年1月22#凭证中购水泵保护系统一套价值19720.00元，直接在“主营业务成本---制水成本”中列支；2018年5月18#凭证中购电脑一台价值3300元，直接在“管理费---办公费”中列支；2018年6月20#凭证，购抄表器3台价值9000.00元，直接在“主营业务成本---其他”中列支。
（2）少记递延收益2105137.90元。①2017年8月23#凭证，安坪管网改造延伸工程，水利局配材105137.90元，未计入“递延收益”。②2017年1月34#凭证，水利局拨入县城供水管网改扩建工程款2000000.00元，按《小企业会计准则》规定，对项目建设性补助应记入“递延收益”科目，按资产受益期确认收入，而县自来水公司记入“长期应付款”。
5.库存材料账实不符。根据现场盘查情况，公司库存材料账面金额1122707.53元，实际盘存金额1133379.08元，盘盈库存材料10671.55元。
6.账务处理不规范。
（1）2017年6月19#凭证，支付中营村帮扶资金5000.00元，属于与企业经营无关的捐赠性支出，按《小企业会计准则》规定，应记入“营业外支出”科目，而自来水公司记入“管理费用”科目。
（2）2017年1月31#凭证，陆才斌借支工程款10000.00元，属暂借款性质，不属于销售货物或劳务形成的应收款按《小企业会计准则》规定，应记入“其他应收款”科目，而自来水公司记入“应收账款”科目。
7.在建工程未及时转入固定资产、往来款项长期挂账。截止2018年底，在建工程账面余额14712301.33元（建设项目26个），工程物资账面余额8646227.66元（实际盘点只有很少一部分且无单价记录无法确定其价值），长期应付款账面余额21486520.85元，递延收益账面余额13883476.12元。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具审计报告并提出审计建议。县自来水公司对于存在的问题正在积极整改。
白河县审计局
2019年12月19日
陕公网安备 61092902000001号