白河县审计局

关于构朳镇中心小学2017至2019年度财务收支情况

审计的公告

（2020年）第4号

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和白河县委审计委员会办公室《关于印发2020年审计项目计划的通知》（白审委办发〔2020〕3号）安排，白河县审计局派出审计组自2020年7月6日至2020年7月24日，对构朳镇中心小学2017至2019年度财务收支情况进行了就地审计。构朳镇中心小学对所提供的财务会计资料真实性和完整性负责，并做出了书面承诺。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

     一、基本情况

    （一）单位机构设置和人员编制

构朳镇中心小学属白河县教育体育和科技局主管的二级预算事业单位，该小学下辖2个完小（凉水完小、纸坊完小）、2个教学点（东坡教学点、反沟教学点）、4个附设幼儿园（中心幼儿园、纸坊幼儿园、东坡幼儿园、凉水民办幼儿园）。2019年底共有学生1294人，其中：小学893人，幼儿园401人。

构朳镇中心小学核定事业编制80名，其中：小学61名、幼儿园19名。截止2019年底工资表人数69人，其中：借调3人，轮岗出校6人，轮岗进校3人。实际在编在岗人员63人；另有临聘人员48人，其中：临聘教师25人，炊事员18人，保洁员4人，宿管员1人。

（二）单位财务收支情况

构朳镇中心小学2017至2019年收入共计37059225.46 元，其中：财政拨款收入32399622.79元，事业收入922950.00元，其他收入3736652.67元；支出共计32519386.97元，其中：财政补助支出28917017.74，非财政补助支出643302.67，项目支出2656066.56，其他资金支出303000.00元；上期结余0元；2018年财政收回结余资金104126.77元,事业基金弥补支出39059.81元；截止2019年末累计结余4474771.53元。

（三）伙食管理专户收支情况

构朳镇中心小学伙食管理专户2016年9月至2020年1月收入共计4356647.93元，其中：营养餐补助2332976.00元，营养餐间接费用62363.40元，学生缴伙食费1912517.79元，教师缴伙食费39640.00元，其他收入9154.74元；支出共计4344076.14元，其中：购粮油肉1113599.45元，购蔬菜调味品2744231.05元，燃料支出89587.93元，炊事员工资382881.00元，间接费用13776.71元；截止2020年1月结余24322.47元。

（四）工会户收支情况

构朳镇中心小学工会户2017至2019年收入共计65293.54元，其中：工会会费收入65000.00元，利息收入293.54元；支出共计106502.00元；上年结余76474.98元；截止2019年末累计结余35266.52元。

（五）单位“三公”经费开支情况

构朳镇中心小学2017年商品和服务支出1596483.95，其中：公务接待费支出14896.85元，占年度商品和服务支出的0.93%；2018商品和服务支出2470850.41元，其中：公务接待费支出14481.03元，占年度商品和服务支出的0.59%;2019商品和服务支出2143242.77元，其中：公务接待费支出12349.3元，占年度商品和服务支出的0.58%。

二、审计发现的主要问题

（一）使用公款购买商业保险15458元。

构朳镇中心小学2017至2018年两个年度共为学校教职工购买商业保险15458元，其中：2017年65人7670元（意外伤害5850元，团体医疗保险1820元）；2018年66人7788元（意外伤害5940元，团体医疗保险1848元）。

同时，两个年度按照县教育体育和科技局要求学校已购买了校方责任险43056元，其中：2017年21476元，2018年21580元。包括教职工、学生及民办幼儿园。单位职工也按照规定参加了公费医疗保险。

    （二）未按规定取得发票158500元。

    构朳镇中心小学2017至2018年度与佘继美签订设备购置合同5个，合同金额共计158500元。列支时所提供的发票均非佘继美本人开具，都是其他人代开发票，其中：佘书珍6300.00元、杨启慧109000.00元、麻虎镇小熊家电经营部43200.00元。

（三）伙食管理专户多列间接费用10598.52元。

构朳镇中心小学伙食管理专户2016年9月至2019年7月列支间接费用共计472468.43元，其中：炊事员工资382881.00元，燃料费89587.43元。按照白河县教育体育局《关于进一步完善中小学校食堂财务管理和成本核算的意见的通知》（白教体发〔2013〕129号）中“营养午餐成本核算中不得列支人工成本及水电、燃料等费用。早、晚餐间接成本严格控制在成本总额的25%以内”之规定进行核算，构朳镇中心小学伙食管理专户2016年9月至2019年7月可列支间接费用461869.91元，实际列支间接费用472468.43元，多列支间接费用10598.2元。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具审计报告并提出审计建议。截至目前，构朳镇中心小学已全部整改到位。                      

                                 白河县审计局

                                 2020年9月30日