白河县审计局

关于城关镇2016至2018年度财政收支情况

审计的公告

（2020年）第10号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条之规定，白河县审计局派出审计组自2020年3月30日至6月12日，对白河县城关镇人民政府（以下简称为城关镇人民政府）2016至2018年度财政收支情况进行了就地审计,对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）单位机构设置和人员编制情况

城关镇人民政府设有6个内设机构，即党政综合办公室、人大主席团办公室、经济发展办公室（国土资源管理所、环境保护所）、社会治理办公室（司法所）、市场监管所、财政审计所，下设3个事业单位（财务未独立），即农业综合服务站、社会保障服务站、公用事业服务站。

城关镇人民政府核定编制78名，其中：行政编制40名（含领导职数7名）、事业编制38名。截止2018年底，实有在编人员72名，其中：行政编制36名（含县级领导）、事业编制36名。享受遗属生活补助人员12名。

（二）单位预算执行情况

1.单位总预算执行情况

                                                 单位：年、元

2. 单位“三公”经费及会议费开支情况

                                                 单位：年、元

    （三）单位工会经费收支情况

 2016至2018年工会专账共计收入155051元，其中：2016年82177元，2018年72874元;2016至2018年共计支出210700元，其中：2016年69000元，2017年67000元，2018年74700元。2016年期初余额为69153.24元，截止2018年底工会经费结余13504.24元。

二、审计发现的主要问题

    （一）执行财经纪律制度方面：

    1.扩大范围列支相关费用67000.00元。城关镇人民政府列支2017至2018年驻村工作队生活补助时，根据中共白河县委组织关于转发中共陕西省组织部、省财政厅等《对第一书记和联户扶贫工作对人员加强管理激励的意见》的通知（白组发【2016】58号），按照40元/人/天的标准列支驻村工作队员生活补428800.00元，又根据白河县财政局关于印发《白河县机关差旅费管理办法》的通知（白财字〔2014〕102号），按照5元/人/天的标准列支驻村工作队员生活补67000.00元。

    2.超范围超标准列支差旅费6293.00元。2016至2018年城关镇人民政府超范围超标准报销差旅费6293.00元。

3.以农户存折方式存放农户涉农资金8670.49元。2010年12月25日，白河县农村信用合作联社城关信用联社移交城关镇政府个人存折共计19张，个人卡共计13张，经核查，其中：2张存折及卡已经销户，17张存折和11张卡自2008年开户以来存款共计8670.49元（含利息54.75元），支取共计1875.19元，余额共计6825.30元。

    4.工程项目未按合同约定组织验收。城关镇人民政府2016至2017年组织实施的景区绿化生物防治、苗木款、环境卫生整治3个工程未组织竣工验收，分别在2016年10月19#、2017年1月25#、2019年12月48#记账凭证中列支，资金转至施工单位或个人账户，共涉及资金201000元。

    5.财政供养人员享受政策保。根据城关镇人民政府提供2016至2018年政策保发放名单与县财政局采集的2015至2017年财政供养人员名单数据比对发现：2016至2018年涉及财政供养人员享受政策保，涉及金额40470元，其中：2016年涉及3人9090元，2017年涉及3人12120元，2018年涉及4名19260元。

6.个人借款长期未收回。

    根据城关镇人民政府提供的账证资料反映，城关镇人民政府2016至2018年其他应收款（个人）长期未收回情况如下：2016年其他应收款（个人）期初余额为3510000元，截止2018年末，其他应收款（个人）共计10人3500000元长期未收回。

（二）执行会计制度方面：

1.违规处理往来情况。城关镇人民政府在2017至2018年期间将“其他应付款”和“其他应收款”采取不同明细科目间对冲，涉及往来款项共计859019.85元。

2.固定资产253985.17元未记账。其中：2016年至2017年购买HP1025打印机等办公设备及办公家具未按规定进行固定资产登记，涉及金额155235.07元；2018年城关镇人民政府购买电视机、洗衣机、家具等固定资产98750.10元未登记固定资产。

    3.往来款项长期未清理

    截止2018年底，县城关镇人民政府往来款项涉及两年以上未清理情况如下：其他应收款共计4725660.96元未清理，其他应付款共计3721445.39元未清理。

三、审计处理情况及建议

 对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告和审计移送处理书，并提出了如下审计建议： 

1.加强财务核算管理工作。要严格按照《行政单位会计制度》、《会计法》及《行政单位财务规则》等相关会计法规制度进行会计核算，严禁随意变更会计处理方法，加强日常业务的审核把关，杜绝提高标准或扩大范围列支。

2.加强工程项目的管理。严格执行《陕西省国家建设项目审计条例》和国家基本建设相关规定，加强项目管理工作，把好合同签订、验收和决算关，真实反映项目执行情况。

3.加强差旅费报销的审批管理。严格执行《白河县机关单位差旅费管理办法》相关规定，严禁提高标准或扩大范围报销差旅费。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，城关镇人民政府高度重视，召开了审计整改情况专题会议，相关问题正在积极整改中。

                                    白河县审计局

                                   2020年12月28日