白河县审计局

 关于白河县2019年度本级预算执行

 及其他财政财务收支的审计的公告

（2020年）第13号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，白河县审计局自2020年6月28日至8月24日，对白河县财政2019年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、2019年县本级预算执行和决算（草案）审计情况

全县收入总计294,266万元，其中:地方一般公共预算收入7,532万元,上级补助收入220,570万元;债券转贷收入59,910万元，调入资金6,254万元;当年一般公共预算总支出293,179万元，其中一般公共预算支出269,051万元，上解上级支出6,878万元，债务还本支出17,250万元。

本年收支结余1,087万元，由于本年预算结余1,087万元全部结转下年使用，年末净结余为0。

1.县本级一般公共预算执行情况

县本级一般公共预算收入总计271,746万元。其中：地方一般公共预算收入完成7,532万元，占年调整预算7,500万元的 100.43%，同口径下降8.5%（其中税收收入 6,536万元，占年调整预算的100.55%，税收占比 87.15%）；上级补助收入220,570万元；债务转贷收入59,910万元；调入资金 6,254万元；上年结余-2,908万元。

县本级一般公共预算支出总计271,916万元。其中：地方一般公共预算支出完成247,788万元，完成调整预算的 103.31%，同比增长17.57%；上解支出6,878万元；债务还本支出17,250万元；补助下级支出19,612万元。收支相抵，县本级一般公共预算年终结转结余-170万元。

2.县本级政府性基金预算收支执行情况

 2019年度政府性基金收入总计16,178万元，其中：县本级基金预算收入8,481万元，完成调整预算的16.40%,同比下降56.18%;上级基金预算补助1,318万元，债务转贷收入4,000万元，上年结余2,379万元；基金预算支出总计13,498万元，其中：本级支出7,545元，完成调整预算的23.05%,同比增长96.54%; 补助镇级支出1,790万元，调出资金2,863万元，上解支出300万元，债务还本支出1,000万元;年末政府性基金滚存结余2,680万元,其中县本级结余1,970万元，乡镇级结余710万元。

3.社会保险基金收支情况

2019年，全县社会保险基金预算总收入33,896万元，完成调整预算的100.82%，同比下降0.77%；社会保险基金总支出30,464万元，占年度调整预算的103.01%，同比增长4.54%；当年收支结余3,432万元，加上年结余16,586万元，年末累计结余20,018万元。

4.国有资本经营收支情况

2019年，全县国有资本经营预算收入完成237万元，占年度预算的110.23%，同比增长16.75%；由于收入规模较小未安排支出预算，经批准全部调出至一般公共预算统筹安排使用，年末无结余。

5.政府债务及隐性债务情况

截至2019年末，白河县地方政府债务系统余额151,975万元，其中一般债务133,475万元，专项债务18,500万元。控制在上级下达我县政府债务限额以内。

二、审计基本评价

审计结果表明：2019年，县财政局和各镇各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的有效监督下，围绕县委县政府重大经济工作部署，认真落实县人大及其常委会各项决议，坚持稳中求进工作总基调，财政收入总量持续增长，财政支出在优先“三保”的基础上，保障重点领域、重点项目资金需要，促进了全县经济社会平稳、协调、健康发展，为全县如期脱贫摘帽发挥了积极作用。县级财政运行和预算执行情况总体平稳，收支基本平衡。

（一）优化支出结构，保障基本民生支出。2019年一般公共预算支出完成26.91亿元，同比增长17.5%；其中民生支出完成22.28亿元，增长18.36% ，占比82.83%；一般公共服务、公共安全等财政八项支出21.06亿元，增长16.06%。

（二）突出重点，助推打赢脱贫攻坚战。优先安排县级扶贫配套资金2,200万元，全年实际整合财政涉农资金4亿元，用于全县脱贫攻坚发展产业和农村基础设施建设；新增易地扶贫搬迁政府债券支出3个亿，保障了易地扶贫搬迁项目资金需要。教育扶贫、健康扶贫、兜底保障等政策精准落实。 

（三）多措并举，持续推进财政保障能力和经济发展。积极争取转移支付和各类专项资金28.53亿元。当年盘活财政存量资金3,928万元。全县公用经费和业务经费压减5%，“三公经费”压减3%，节约资金全部用于脱贫攻坚领域。全力支持小微企业发展，先后为 18 户企业办理财信担保贷款4,730 万元，筹资300万元设立企业出口退税周转资金池。

三、审计发现的问题及处理意见

（一）预算编制中存在：政府性基金收支预算编制不够科学、精准，预决算执行差异较大。主要受土地指标交易政策调整、我县宅基地腾退及其他新增土地指标未能按时通过省市管理部门验收，导致挂牌交易指标未能按计划完成，加之上级财政调整土地指标交易资金安排渠道等因素影响，导致年度政府性基金收支预决算执行差异较大，预算编制不够科学、精准。

（二）预算收入执行中存在：国有资产专户收入未及时缴库251.70万元（其中2019年门面房租赁收入，应依照相关税法规定及时向税务机关申报纳税，并将纳税后的非税收入及时解缴县级国库）。依据《审计法》及《审计法实施条例》）第四十五条第（五）项“其他处理措施”规定，对国有资产专户未及时缴库财政收入251.70万元，责成财政部门限期按规定解缴国库。

（三）预（决）算支出中存在：2019年终决算压支挂账28,700万元。2019年终县本级压减“一般公共预算支出”本年支出数28,700万元，并在“预拨经费”借方科目挂账反映。依据《审计法》第四十五条第（五）项“其他处理措施”规定，责成县财政局对2019年县本级压支挂账28,700万元，限期在2020年及时按原列报口径转列支出调账，并确保今年一般公共预算的收支平衡。

（四）财政资金管理方面：存在2019年新增政策债券资金存在结余及部分项目进度缓慢。2019年我县地方财政新增可用政府债券财力45,660万元，本年债券实际支出39,685.24万元。其中：一般债券资金42,660万元支出进度为92.76%，专项债券资金3,000万元支出进度仅为3.81%，截至2020年7月末债券资金结余1,851.38万元。

（五）其他财政管理方面，2019年末政府外债专户余额与决算数不一致。责成县财政局与上级主管部门沟通商议解决，以保证财政决算报表数据与账务系统、债务系统相符。

四、审计发现问题的整改情况

（一）预算编制中存在：政府性基金收支预算编制不够科学、精准，预决算执行差异较大。今年以来，县财政局和自然资源局认真学习研究中省土地指标交易政策，进一步加强科学预测和分析研判，其中土地增减挂钩指标交易收入占调整预算的117.2%；基金预算支出占调整预算的92.6%，预算编制的科学性和准确性较上年有很大提高。

（二）预算收入执行中存在：国有资产专户收入未及时缴库251.70万元。县公共资产经办中心已于12月22日将国有资产专户未缴收入251.70万元全额缴入了国库。

（三）预（决）算支出中存在：2019年终决算压支挂账28700万元。县财政已将2019年决算压支挂账支出纳入2020年预算平衡盘子，并于2020年5月31日通知相关预算单位将决算压支挂账的支出转列2020年财政拨款。

（四）财政资金管理方面，2019年新增政策债券资金存在结余及部分项目进度缓慢。县财政局加大了督促力度，加快推进项目实施，及时支付债券资金。一般政府债券全部支付使用完毕，没有结余；专项债券部分结余明年一季度末若仍未使用完毕，县财政将直接收回重新安排。

（五）其他财政管理方面，2019年末政府外债专户余额与决算不一致问题。财政部门已向省市财政债务管理部门反映，并在2020年系统中整改；债务管理系统与专户账务汇率差异已落实整改，确保账账相符、账实相符。

        白河县审计局

                     2020年10月30日