白河县审计局

关于白河高级中学2017至2019年度财务收支情况

审计的公告

（2020年）第31号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和中共白河县委审计委员会办公室《白河县2020年审计（调查）项目计划》（白审委办〔2020〕3号）安排，白河县审计局派出审计组，自2020年3月30日至2020年6月24日，对陕西省白河高级中学2017至2019年度财务收支情况进行了就地审计。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况和取得主要成效

（一）单位机构设置和人员编制情况

陕西省白河高级中学，隶属县教体局，属正科级事业单位。核定编制347名（基本编制324名、校医5名、寄宿生管理员8名、安保4名、实验室管理员4名、图书管理员2名），设领导职数1正4副，内设办公室、教务处、教科处、德育处、总务处、电教中心、后勤服务中心等7个机构。

截止2019年末，陕西省白河高级中学实有校长1名、副校长3名，内设行政办公室、党总支办公室、教务处、德育处、总务处、教科处、电教中心、后勤服务中心、工会、团委等10个机构。实有在编人员323名（含校医3名、寄宿生管理员5名、安保2人、实验室管理员3人、图书管理员3人），离退休人数46人，遗属4人，临时工29人(司机2人、宿舍管理员16人、安保9人、水电工2人)。截止2019年末实有教学班78个（含初一2个班）、实有在校学生3988人（含初一107人）。

（二）陕西省白河高级中学2017年至2019年度财务收支情况

陕西省白河高级中学2017年至2019年收入总计188765931.09元（财政补助收入181655631.09元、事业性收入6757360.00元、其他收入352940.00元）。2017年至2019年支出总计188832885.54元（包括2017年用事业基金弥补收支差额66954.45元）。截止2019年末单位经费无结余。

（三）陕西省白河高级中学食堂2017至2019年收支情况

陕西省白河高级中学食堂自2017年至2019年末，食堂伙食总收入31923963.51元（刷卡收入31361500.61元，代办伙食收入409358.00元，其他收入153104.90元），陕西省白河高级中学食堂伙食总支出32979603.98元（水电费支出1846973.00元、劳务支出8061415.00元、伙食材料费等支出23071215.98元），2016年末结转结余1059049.12元，本期结余赤字823868.72元（赤字从以前年度结余转入的价格调节基金及维修购置基金弥补），累计结余235180.40元(价格调节基金155912.36元、维修基金结余79268.04元)。

（四）陕西省白河高级中学校园超市2017至2019年收支情况

陕西省白河高级中学校园超市自2017年至2019年末，收入共计30145575.61元（销售收入30132750.67元，其他收入12824.94元），2017年至2019年末，支出共计25120472.62元（销售费用2045439.18元、其他支出59.50元、进货成本23074973.94元）。截止2019年末累计净结余3982036.47元，其中：上年结余757311.65元、本期结余5025102.99元、结余分配1800378.17元（2017年653783.00元、2018年102775.00元、2019年1043820.17元）。

（五）陕西省白河高级中学卡务中心收支情况

陕西省白河高级中学卡务中心自2017年至2019年末，卡务中心总收入44506.55元，费用支出 2219.51元，本期收支结余42287.04元，上年结余21795.59元，累计结余64082.63元。

（六）白河高级中学工会2017至2019年收支情况

陕西省白河高级中学2017年至2019年工会收入总计 1867629.81元（会费收入816262.00元，其他收入1051367.81元），陕西省白河高级中学2017年至2019年工会支出总计1913824.00元（会费支出1240564.00元 、其他支出673260.00元），累计结余382201.72元，其中：本期结余赤字46194.19元，上年结余428395.91元。

（七）陕西省白河高级中学2017至2019年度三公经费支出情况

陕西省白河高级中学2017至2019年三公经费支出总计329434.87元（公务接待费支出147623.00元、公务车辆运行费181811.87元）,分别占商品服务支出的2.33%、1.98%、0.09%较上年下降分别为24%、7.85%、、53%。

（八）陕西省白河高级中学2017年至2019年教育扶贫支出情况

2017至2019年度陕西省白河高级中学教育扶贫发放13765人次11992690.00元，其中：

1、国家助学金发放10170人次9970450.00元（2017年发放3081人次3759250.00元；2018年发放1347人次1411750.00元；2019年发放5742人次4799450.00元）。

2、社会资助发放571人次645500.00元（2017年发放136人次86000.00元，2018年发放291人次450000.00元，2019年发放144人次109500.00元）;

3、学生住宿费减免241人次74050.00元（2017年减免104人次31200.00元，2018年减免102人次30600.00元，2019年减免35人次12250.00元。

4、学校公用经费奖励2710人次871690.00元（2017年奖励978人次320470.00元，2018年奖励960人次304630.00元，2019年奖励772人次246590.00元）。

   5、县政府奖励73人次431000.00元（2018年奖励39人次251000.00元，2019年奖励34人次180000.00元）。

(九) 2017至2019年卡务中心水控刷卡收支情况

1、陕西省白河高级中学2017年至2019年卡务中心水控刷卡收入1561769.47元，其中：热水系统刷卡收入1399800.47元、洗衣机系统刷卡收入161969.00元.

2、陕西省白河高级中学2017年至2019年卡务中心水控支出197850.77元，其中：洗衣机房支出194450.77元、开水房支出3400.00元。

3、陕西省白河高级中学学2017至2019年卡务中心水控累计结余1363918.70元，划转白河高级中学单位财务财政往来户-其他应收款 1203918.70元（2017年12月划转255805.38元，2019年12月划转948113.32元。用于水电、维修及劳务费用），待划转160000.00元。

（十）陕西省白河高级中学资产情况

截止2019年末，陕西省白河高级中学资产账面原值存量共计286787359.88元，其中：固定资产286756327.74（房屋及构筑物225851193.59元、通用设备35243592.00元、专用设备8446899.45元、图书档案1312229.70元、家具用具等15902413.00元），无形资产31032.14元（数据26032.14元、应用软件5000元）。截止2019年末，固定资产累计折旧37088304.41元，固定资产净值249699055.47元。

从审计情况看，陕西省白河高级中学在县委、县政府及县教育体育和科技局的正确领导下，全面贯彻党的教育方针、狠抓教师队伍建设、不断深化教育教学改革、积极推进素质教育，教育教学质量稳步提高、学校特色发展优势明显、学生综合素质普遍提升,连续十年被市政府授予“高中教育突出贡献奖”荣誉称号，连续19年被安康市委、市政府授予“高中教育先进单位”荣誉称号，2017年2月获准继续保留省级文明校园称号，2018年先后获得“全国中小学国防教育示范学校”“陕西省禁毒示范学校”，2019年先后获得“全国教育系统先进集体”“陕西省平安校园”“安康市立德树人优秀学校”等荣誉称号。多年来向清华、北大、复旦等名校输送了许多优秀学生，为国家培养了大批建设人才，为白河经济社会发展作出了积极贡献。陕西省白河高级中学财务管理基本规范，财务收支基本真实，学校能够遵守各项财经纪律，但财务管理中仍存在一些问题有待加强。

二、审计发现的主要问题

（一）资产管理方面

1.土地资产未划转入账和土地办证手续不齐全。陕西省白河高级中学项目建设，按照县政府规划和筹建安排，征地事项由城关镇政府负责。初步统计共征地175583 m²,投入资金16596951元，截止审计之日，已办理土地使用证面积129599 m²，土地使用权人为白河县教育体育局，未划转至陕西省白河高级中学进行资产登记；尚有45984 m²土地未办理土地使用证。

2. 法院判决陕西省宏艳置业有限公司赔偿高级中学5万元经济损失至今未清收。陕西省宏艳置业有限公司开发翰林水岸房地产项目及其保障性住房项目西南侧开挖与白河高级中学校园成20多米高的垂直落差、边坡治理不到位存在隐患。2016年4月5日白河高级中学就此事向白河县人民法院提起诉讼，法院委托陕西省地矿局第一工程勘察所作出了地质灾害危险性评估鉴定报告，法院终审判决陕西省宏艳置业有限公司“修复项目并通过边坡治理验收合格”，“判决生效之日起十日内赔偿原告陕西省白河高级中学支付的5万元鉴定费”（〔2017）陕09民终746号）。截止审计之日，边坡治理仍未验收，5万元鉴定费仍未赔偿到位，也未申请法院执行。

（二）财务管理方面

1. 陕西省白河高级中学医务室未按规定健全账务。陕西省白河高级中学医务室未按规定建立专账，也未按照会计制度独立核算，收支均在卡务中心-应付款-医务室反映，会计凭证不完整、核算内容不齐全，如：药品销售收入只反映师生刷卡情况，未见药品差价和药品库存相关情况等。不能全面反映医务室经营管理具体情况。

2. 陕西省白河高级中学油印室未按规定健全账务。陕西省白河高级中学油印室未按规定健全财务核算账务。收支均在卡务中心-应付款-油印室反映，会计凭证不完整，核算内容不齐全，如：复印、打印收入只反映学生刷卡情况，未见成本核算相关情况等。

3. 陕西省白河高级中学水控系统未按规定健全账务。陕西省白河高级中学水控系统未按规定建立专账进行财务核算，收支均在卡务中心-应付款-水控反映，经审计，截至2019年末，尚有160000.00元水控刷卡收入未划转单位财政往来资金专户。

4.代办费结算不及时的问题。陕西省白河高级中学2017春季至2019年秋季代办费收入共计5322888.88元，其中：体检费225960.00元，书本费5096928.88元。该收入解缴到单位财政往来资金户（账号：26713101040006144）5237776.42元，解缴到白河县教育收费财政专户（账号：26713101040000121）82645.00元（2017年秋82320.00元、2018年春325.00元体检费）。2017春季至2019年秋季代办费支出共计3939533.77 元，其中：体检费支出129720.00元，书本费支出3809813.77元。截至审计之日，2017至2019年书本费未结算金额1301547.55元。

三、审计处理和整改情况

对以上审计查出问题，审计局已发出具审计报告，提出处理意见，并要求陕西白河高级中学在整改期限截止后依法向社会公告整改结果，对于土地资产白河县教育体育和科技局已将资产划拨高级中学，土地使用证正在办理中，其他问题已全部整改到位。对于2015至2017年审计查出3个方面7个问题，截止审计之日，已全部整改到位。

                                白河县审计局

                               2020年9月9日