中共白河县委审计委员会办公室  白河县审计局

关于白河县第三中学2018至2020年度财务收支情况

审计的公告

（2021年）第32号

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和中共白河县委审计委员会办公室《白河县2021年审计（调查）项目计划》（白审委办〔2021〕2号）安排，白河县审计局派出审计组，自2021年9月13日至2021年9月30日，对白河县第三中学2018至2020年度财务收支情况进行了就地审计，审计中得到了被审计单位的支持与配合，被审计单位对其提供资料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位机构设置和人员编制情况

白河县第三中学，隶属县教体局，副科级独立核算事业单位。核定编制35名（基本编制33名、附加编制2名）。截止2020年末，白河县第三中学实有在编人员51名，临时工9人（校勤杂工1人、宿舍管理员1人、炊事员7人）。2020年末实有教学班12个（年报13个）、实有在校学生670人（含初一4个班231人、初二4个班219人、初三4个班220人）。

（二）白河县第三中学2018年至2020年度财务收支情况

1.收入情况：白河县第三中学2018年至2020年收入总计27078407.31元（财政补助收入26967312.91元、其他收入111094.40元），其中：2018年度收入8807006.85元（2018年度财政补助8760353.75元、其他收入46653.10元）；2019年度收入9514628.26元（2019年财政收入9514628.26元、其他收入64441.30元）；2020年度收入8692330.90元（财政补助收入8692330.90元）。

2.支出情况：白河县第三中学2018年至2020年支出总计28955546.25元，其中：工资福利支出21035380.94元、商品和服务支出2845652.89元、对个人和家庭补助支出2465855.50元、资本性支出2608656.92元。分年度情况为：2018年支出9775620.75元（工资福利支出7038608.62元、商品和服务支出872621.78元、对个人和家庭补助支出607835.00元、资本性支出1256555.35元）；2019年支出10060757.43元（工资福利支出7106812.96元、商品和服务支出773974.90元、对个人和家庭补助支出927868.00元、资本性支出1252101.57元）；2020年支出9119168.07元（工资性福利支出6889959.36元、商品和服务支出1199056.21元、对个人和家庭补助支出930152.50元、资本性支出100000.00元）。

3.结余情况：期初结转结余2660635.53元，截止2020年末累计结余783496.59元。

（三）白河县第三中学2018年至2020年学生食堂及营养改善计划收支情况

1.收入情况：白河县第三中学2018年至2020年，学生食堂及营养改善计划总收入2594552.40元（营养改善计划收入1360496.00元，学生消费收入1191993.55元，营养改善计划间接费用39420.00元，其他收入2098.85元，营养餐教师陪餐收入544.00元），其中：2018年学生食堂及营养改善计划总收入830856.34元（营养改善计划收入398176.00元，学生充卡收入392972.46元，营养改善计划间接费用39420.00元，其他收入287.88元）；2019年学生食堂及营养改善计划总收入958709.22元（营养改善计划收入514320.00元，学生充卡收入443745.39元，其他收入643.83元）；2020年学生食堂及营养改善计划总收入804986.84元（营养改善计划收入448000.00元，学生充卡收入355275.70元，其他收入1167.14元，营养餐教师陪餐收入544.00元）。

2.支出情况：白河县第三中学2018年至2020年学生食堂及营养改善计划总支出2537877.12元，其中：生活补助2229063.42元（包括营养改善计划补助支出1281308.00元、教师陪餐支出544.00元）、劳务费支出156180.00元、水电费支出51765.00元、食堂其他支出100868.70元。分年度情况为：

（1）2018年学生食堂及营养改善计划总支出852184.84元，其中：生活补助543536.14元（包括营养改善计划补助支出398176.00元）、劳务费支出156180.00元（包括营养改善计划间接费用支出18000.00元）、水电费支出51765.00元（包括营养改善计划间接费用支出21420.00元）、食堂其他支出100703.70元。

（2）2019年学生食堂及营养改善计划总支出888451.65元，其中：生活补助888402.65元（包括营养改善计划补助支出483108.00元）、食堂其他支出49.00元。

（3）2020年学生食堂及营养改善计划总支出797240.63元，其中：生活补助797124.63元（包括营养改善计划补助支出400024.00元，教师陪餐支出544.00元）、食堂其他支出116.00元。

3.上缴财政营养改善计划补助结余资金79188.00元（2019年31212.00元，2020年47976.00元）。

4.结余情况：2017年末结转结余21746.08元，2020年末累计结余－766.64元。

5.2020年末账户余额情况：银行存款376427.54元（学生充卡余额60808.74元，2020年营养改善计划结余47976.00元，应付款268409.44元，伙食结余－766.64元）。

（四）白河县第三中学2018年至2020年工会经费收支情况

1.收入情况：白河县第三中学2018年至2020年工会收入总计 216106.39元（单位经费计提会费收入199703.05元，会员个人缴纳会费16050.00元，其他收入353.33元），其中：2018年工会总收入113414.14元（单位经费计提会费收入107887.06元，会员个人缴纳会费5400.00元，其他收入127.08元）；2019年工会总收入62561.60元（单位经费计提会费收入51816.00元，会员个人缴纳会费10650.00元，其他收入95.60元）；2020年工会总收入40130.65元（会费收入40000.00元、其他收入130.65元）。

2.支出情况：白河县第三中学2018年至2020年工会支出总计172670.00元（困难及退休职工慰问等支出17200.00元、职工春节慰问130200.00元 、工会活动服装费支出19600.00元、其他慰问支出5600.00元、财务费用70.00元），其中： 2018年工会经费支出57835.00元（困难及退休职工慰问等支出3800.00元、职工春节慰问54000.00元 、财务费用35.00元）；2019工会经费支出52835.00元（困难及退休职工慰问等支出6600.00元、职工春节慰问46200.00元 、财务费用35.00元）；2020年工会支出 62000.00元（困难及退休职工慰问等支出6800.00元、职工春节慰问30000.00元 、工会活动服装费支出19600.00元、其他慰问支出5600.00元）。  

3.结余情况：工会截止2020年末累计结余49198.31元，其中：本期结余43436.39元，上期结转结余5761.92元。

（五）白河县第三中学2018年至2020年度“三公经费”支出情况

白河县第三中学2018年至2020年三公经费支出总计15052.00元（公务接待费支出15052.00元）其中：2018年三公经费支出6612.00元（公务接待费6612.00元）占商品服务支出的0.76%；2019年三公经费支出5200.00元（公务接待费5200.00元），占商品服务支出的0.67%；2020年三公经费支出3240.00元（公务接待费3240.00元），占商品服务支出的0.27%。在审计年度未发现列支公务车辆运行费、公务旅行及出国出境费用支出。

（六）白河县第三中学2018年至2020年教育扶贫支出情况

2018至2020年度白河县第三中学教育扶贫发放1480人次658525.00元，其中：

1.寄宿生生活补助发放780人次487275.00元（2018年发放103人次64375.00元；2019年发放442人次276250.00元；2020年发放235人次146850.00元）。

2.非寄宿贫困生生活补助发放404人次126250.00元（2019年发放118人次36875.00元；2020年发放286人次89375.00元）。

3.贫困生价格临时补助296人次45000.00元（2019年发放143人次12870.00元；2020年发放153人次32130.00元）。

（七）白河县第三中学资产情况

截止2019年末，白河县第三中学资产账面原值存量共计20685353.87元，其中：固定资产18804385.87元（房屋及构筑物14424601.92元、通用设备2501678.54元、专用设备136000.00元、图书档案212428.71元、家具用具等1529676.70元），无形资产1880968.00元（土地1880968.00元）。

截止2020年末，固定资产累计折旧8103143.79元，固定资产净值12582210.08元。

二、审计发现的主要问题

（一）资产管理方面

1.未按规定登记资产，涉及资金2307857.43元。

（1）白河县第三中学体育场地改造项目竣工决算总投资2297122.43元，未按规定登记资产账务。

（2）采购一体化油印机设备1台，金额10735.00元未按规定登记资产账务。

（二）财务管理方面

1.往来款长期挂账未清理，涉及资金7000.00元。

2.2018-2020年度白河县第三中学营养改善计划财务收支未专账核算。

（三）学校教师超编16人

三、审计发现问题的处理情况及建议

对于此本次审计中发现的资产管理方面的问题，审计责令白河县第三中学按照国家统一的会计制度进行处理，及时对单位的固定资产进行一次清理、清查，并将结果报县审计局；财务管理方面问题，审计责令白河县第三中学及时将该往来款清理到位，责令白河县第三中学严格按照《陕西省农村义务教育学生营养改善计划管理办法（试行）》相关要求，认真做好营养改善计划专账核算工作，确保政策落实到位；学校教师超编问题，审计责成白河县第三中学商县教育体育和科技局按有关规定妥善处理。

四、审计发现问题的整改情况

对与此次审计发现的资产管理方面以及财务管理方面问题，县第三中学正在逐一落实整改。

中共白河县委审计委员会办公室    白河县审计局

 2021年12月27日