白河县审计局

关于白河县2016年度农村环境综合整治示范项目

工程竣工决算审计公告

（2018）第2号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和白河县2018年审计项目计划安排，我局派出审计组并聘请中昕国际项目管理有限公司参与，自2018年6月29日至9月7日，依据财政部、建设部颁发的《建设工程价款结算暂行办法》，《陕西省建设工程造价管理办法》，《陕西省建设工程工程量清单计价规则》（2004），2004年《陕西省建筑装饰工程消耗量定额》和2009年《建筑装饰工程消耗量定额价目表》、《陕西省建设工程工程量清单计价费率》（2009）及其配套文件，对白河县2016年度农村环境综合整治项目工程竣工决算情况进行了报送审计。审计中得到了被审计单位的支持与配合，对其提供资料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。在审计过程中，审计组对报审结算编制资料进行了全面审核及现场查勘。依据《中华人民共和国审计法》第四十一条之规定，现出具审计报告如下：

一、基本情况

白河县2016年度农村环境综合整治项目工程，是根据陕西省环境保护厅、陕西省财政厅陕环批复【2016】481号“关于2016年度农村环境综合整治项目实施方案的批复”组织实施，项目建设地点涉及茅坪、构扒、西营3个镇；主要项目类别包括：（一）饮用水水源保护（水源地保护3处、设置水源地界标3个、警示牌3个、隔离防护网405m）;（二）农村生活污水污染处理（建设集中式生活污水处理站5座；配套铺设污水收集管网20.85km，其中：设置检查井140座，户外钢筋混凝土化粪池2座）；（三）农村生活垃圾污染治理（购置60L户用垃圾桶216个、K-021分类果皮箱54个、JK-033人力三轮车26辆、钩臂式垃圾箱280个，钩臂式垃圾转运车6辆，新建垃圾压缩中转站3座、配套压缩式垃圾中转车1辆个）；（四）农村环保宣传教育（项目简介牌12个、工艺流程牌12个、规章制度牌12个、示范村标识牌24个、示范镇标识牌2个）等。计划投资1800万元，其中：中央专项资金1500万元，市级配套资金150万元，县级配套资金150万元。在实施过程中依据陕环生函【2016】63号对该实施方案部分内容进行了施工设计变更。

该工程图纸及项目实施方案由陕西帝盈环保科技有限公司设计和编制，委托西安瑞君建设项目管理有限公司按照白河县发展改革局白发改招标【2017】105号“关于白河县2016年度农村环境综合治理项目招标实施方案的批复”和公开招投标程序进行代理招标，该项目分一、二两个标段，分别由陕西万宏建设有限公司、陕西华诚实业股份公司中标并负责承建。一标段于2017年8月28日三方 MERGEFIELD "项目背景" 签署《建设工程施工合同》，中标合同价款7903689.59元，合同工期80日历天（2017年8月30日开工建设，2017年11月20日竣工）；二标段于2017年8月20日三方 MERGEFIELD "项目背景" 签署《建设工程施工合同》，中标合同价款3304432.81元，合同工期80日历天（2017年8月30日开工建设，2017年11月20日竣工）；西安智信建设工程项目管理咨询有限公司监理。项目垃圾转运车及配套垃圾箱、垃圾桶、果皮箱和人力车基本环保设备按照采购程序进行购买。2018年5月18日经建设单位组织相关责任主体单位验收，评定该工程质量为合格。送审该项目竣工决算总投资19385249.28元。

二、工程审计情况

（一）工程价款审计情况

根据白河县环境保护局提供的白河县2016年度农村环境综合整治项目工程竣工预、决算及中昕国际项目管理有限公司出具的结算审核报告资料审定情况如下：

1.白河县2016度农村环境综合整治项目工程，送审该项目竣工决算总价款19385249.28元，其中:直接工程投资17836622.19元(建安工程决算价款14907822.19元；设备专项集中采购合同价款2928800.00元)；间接工程费1548627.09元。

2.审计审定该项目竣工决算总价款19072136.55元，其中：直接工程总价款17523509.46元（建安工程价款14594709.46元；设备专项集中采购合同价款2928800.00元）；间接工程费1548627.09元。

3.审减该项目工程价款313112.73元，其中：项目直接工程投资审减价款313112.73元。

项目审计明细情况见下表：

白河县2016年农村环境综合整治项目工程竣工决算审计情况汇总表
			单位：元
项目名称	工程送审情况	审计审定情况	审增审减数	备注
一、直接工程价款	17836622.19	17523509.46	-313112.73
（一）建安工程总价款	14907822.19	14594709.46	-313112.73
1.一标段工程价款	10131569.79	9877068.56	-254501.23
（1）合同价款	7903689.59	7903689.59	0.00
（2）变更增加工程价款	2227880.20	1973378.97	-254501.23
2.二标段工程价款	4776252.40	4717640.90	-58611.50
（1）合同价款	3304432.81	3304432.81	0.00
（2）变更增加工程价款	1471819.59	1413208.09	-58611.50
（二）项目设备采购投资	2928800.00	2928800.00	0.00
1.垃圾转运车及配套垃圾箱	2846600.00	2846600.00	0.00	陕西神达汽车制造有限公司
2.垃圾桶、果皮箱及人力车	82200.00	82200.00	0.00	成都巨坤环保科技有限公司
二、间接工程费	1548627.09	1548627.09	0.00
1.项目方案编制及设计	240000.00	240000.00	0.00	陕西帝盈环保科技有限公司
2.项目建设征地费用	368600.00	368600.00	0.00	白环函【2016】48号
3.监理费	134497.00	134497.00	0.00	西安智信建设工程项目管理咨询有限公司
4.造价咨询费（限价审核）	40000.00	40000.00	0.00	圣弘建设股份有限公司
5.决算造价咨询审核费	70200.09	70200.09	0.00	中昕国际项目管理有限公司
6.招标代理及造价咨询费	120000.00	120000.00	0.00	西安瑞君建设项目管理有限公司
7.环保宣传教育项目费用	575330.00	575330.00	0.00	白河县宝旭工贸有限公司
三、工程项目总投资	19385249.28	19072136.55	-313112.73

4.项目投资审减情况说明

A.一标段审减的明细情况为：

(1)茅坪镇桃园村180m3生活污水处理站设备间和室外土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价18736.56元；清单第20项“挡墙混凝土压顶”未做，审减综合合价3121.41元；清单23项“混凝土踏步”送审工程数量为16.32㎡，审核工程数量为4.8㎡，审减工程数量11.52㎡，审减综合合价2778.56元；清单第25项“水泥混凝土”送审工程数量为93.1㎡，审核工程数量为73㎡，审减工程数量20.1㎡，审减综合合价1506.90元。

（2）茅坪镇桃园村生活垃圾压缩中转站设备间及室外土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价3783.42元。

（3）茅坪镇田湾村80m3生活污水处理站设备间及室外土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价4203.93元；清单第13项“成品铁艺栏杆”送审工程数量为84.48m，审核工程数量为78.8m，审减工程数量5.68m，审减综合合价1231.19元；清单第17项“水泥混凝土”送审工程数量为98.38㎡，审核工程数量为15.2㎡，审减工程数量83.18㎡，审减综合合价6236.01元；清单第31项“人工湿地”送审工程数量为94.82㎡，审核工程数量为37㎡，审减工程数量57.82㎡，审减综合合价26956.26元；清单第32项“不锈钢围栏”送审工程数量为45m，审核工程数量为30.4m，审减工程数量14.6m，审减综合合价2531.79元；清单50-56项“河道内支墩”送审结算数量313个，现场审定248个，审减综合合价24868.11元。

（4）茅坪镇义和村生活垃圾压缩中转站设备间土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价1344.00元；清单第3项“挡墙混凝土压顶”送审工程量为4.9m3，实际未实施，审减综合合价1628.22元。

（5）茅坪镇四新村150m3生活污水处理站设备间土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价6652.42元；清单第13项“成品铁艺栏杆”送审工程数量为75.04m，审核工程数量为72m，审减工程数量3.04m，审减综合合价658.95元；清单第30项“混凝土坡道”送审工程数量为3.12㎡未实施，审减综合合价967.64元；清单第47项“不锈钢围栏”送审工程数量为76m，审核工程数量为35.6m，审减工程数量40.4m，审减综合合价17408.04元。

（6）茅坪镇四新村生活垃圾压缩中转站室外土建工程：清单第3项“挡墙混凝土压顶”送审工程数量为4.9m3未实施，审减综合合价1677.07元。    

（7）茅坪镇联合村污水处理站室外土建工程：涉及的商品混凝土部分实际为现场搅拌混凝土，审减综合合价950.27元；清单第32项“人工湿地”送审工程数量为99.6㎡，审核工程数量为64㎡，审减工程数量35.6㎡，审减综合合价16560.84元；清单第34项“砌筑步水井”送审工程数量为1座，未实施，审减综合合价1817.14元。

（8）茅坪镇桃园村180m3生活污水处理站电气安装工程：清单序号第11项“避雷装置”送审工程量1项未实施，审减综合合价559.58元；清单序号第12项“接地装置”送审工程量4系统未实施审减综合合价239.68元。

（9）茅坪镇桃园村180m3生活污水处理站工艺管道工程：清单序号第12项“排水管DN200”送审工程量24m，审定工程量17m，审减工程量7m，审减综合合价646.73元；清单序号第16项“防水套管DN350”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价1603.48元；清单序号第17项“防水套管DN250”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价1066.48元；清单序号第18项“防水套管DN65”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价436.90元；清单序号第19项“防水套管DN200”送审工程量6个，实际未实施，审减综合合价2469.9元；

（10）茅坪镇桃园村180m3生活污水处理站室外管网工程：清单序号第3项“玻璃钢夹砂管DN300”送审工程量3605.2m，审定工程量3599.2m，审减工程量6m，审减综合合价1267.62元。

（11）茅坪镇桃园村生活垃圾压缩中转站给排水工程：清单序号第1项“截止阀DN25”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价51.45元；清单序号第3项“洗手盆”送审工程量1组，实际未实施，审减综合合价895.84元；清单序号第6项“防水套管DN200”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价823.30元；清单序号第7项“防水套管DN150”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价316.73元；

（12）茅坪镇田湾村80m3生活污水处理站工艺管道工程：清单序号第14项“防水套管DN350”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价801.74元；清单序号第15项“防水套管DN250”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价1066.48元；清单序号第16项“防水套管DN65”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价436.90元；清单序号第17项“防水套管DN200”送审工程量4个，实际未实施，审减综合合价1646.60元；

（13）茅坪镇田湾村80m3生活污水处理站电气工程：清单序号第11项“避雷装置”送审工程量1项，实际未实施，审减综合合价559.58元；清单序号第12项“接地装置”送审工程量4系统，实际未实施，审减综合合价239.68元；清单序号第15项“单联开关”送审工程量1套，实际未实施，审减综合合价21.28元。

（14）茅坪镇义和村生活垃圾压缩中转站给排水工程：清单序号第5项“防水套管DN200”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价823.3元；清单序号第6项“防水套管DN150”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价316.73元。

（15）茅坪镇四新村150m3生活污水处理站电气工程：清单序号第2项“防水防尘灯”送审工程量1套，实际未实施，审减综合合价228.27元；清单序号第11项“避雷装置”送审工程量1项，实际未实施，审减综合合价559.58元；清单序号第12项“接地装置”送审工程量4系统，实际未实施，审减综合合价239.68元；清单序号第15项“单联开关”送审工程量1套，实际未实施，审减综合合价21.07元。

（16）茅坪镇四新村150m3生活污水处理站工艺管道工程：清单序号第14项“防水套管DN350”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价801.74元；清单序号第15项“防水套管DN250”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价1066.48元；清单序号第16项“防水套管DN65”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价436.90元；清单序号第17项“防水套管DN200”送审工程量4个，实际未实施，审减综合合价1646.60元；清单序号第18项“防水套管DN80”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价218.45元。

（17）茅坪镇田湾村80m3生活污水处理站电气工程：清单序号第3项“钢管SC50”、清单序号第4项“钢管SC15”、清单序号第5项“钢管SC25”，实际为同管径的塑料管，合计审减综合合价1216.37元。

（18）茅坪镇四新村150m3生活污水处理站电气工程：清单序号第3项“钢管SC50”、第4项“钢管SC15”、第5项“钢管SC25”，实际为同管径的塑料管，合计审减综合合价1329.64元。

B.二标段审减的明细情况为：

（1）构扒镇纸坊村140m3生活污水处理站设备间土建工程：清单序号第25项“混凝土台阶”送审工程数量为1.69㎡，实际未实施，审减综合合价151.19元；清单序号第26项“砼散水”和第30项“砼地面”送审3:7灰土6.56m3，实际未实施，合计审减综合合价991.90元；清单序号第31项“块料踢脚线”送审工程数量为13.32㎡，实际未实施，审减综合合价1546.32元。

（2）构扒镇纸坊村140m3生活污水处理站室外土建工程：清单序号第20项“挡墙混凝土压顶”送审工程数量为5.04m3，实际未实施，审减综合合价2028.65元；清单序号第31项“检修通道地面”送审工程数量为121㎡，审核工程数量为113.7㎡，审减工程数量7.3㎡，审减综合合价965.64元；清单序号第46项“人工湿地”送审工程数量为109.69㎡，审核工程数量为95.94㎡，审减工程数量13.75㎡，审减综合合价4367.28元；清单序号第48项“砌筑布水井”送审工程数量为1座含盖板，审核工程数量为1座不含盖板，审减综合合价59.00元。

（3）构扒镇黑龙村50m3生活污水处理站室外土建工程：清单序号第13项“成品铁艺栏杆”送审工程数量为98.04m，审核工程数量为91.8m，审减工程数量6.24m，审减综合合价1014.44元；清单序号第38项“人工湿地”送审工程数量为207.69㎡，审核工程数量为187.5㎡，审减工程数量20.19㎡，审减综合合价5648.35元；清单序号第40项“砌筑布水井”送审工程数量为1座，实际未实施，审减综合合价594.03元。

（4）西营镇高桥村50m3化粪池工程：清单序号第15项“不锈钢三角溢水堰”送审工程数量为4.38㎡，实际未实施，审减综合合价13150.95元。

（5）构扒镇纸紡村140m3生活污水处理站电气工程：清单序号第2项“防水防城灯”现场实际安装的是单管荧光灯管，审减综合合价438.48元；清单序号第3项“钢管SC50”、第4项“钢管SC15”、第5项“钢管SC25”实际为同管径的塑料管，审减综合合价918.14元。

（6）构扒镇纸紡村140m3生活污水处理站电气工程：清单序号第12项“接地装置”送审工程量4系统，审定工程量1系统，审减工程量3系统，审减综合合价179.76元。

（7）构扒镇纸紡村140m3生活污水处理站工艺管道工程：清单序号第4项“布水器”送审工程量1个，实际未实施，审减综合合价423.3元；清单序号第9项“闸阀DN150”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价3068.8元；清单序号第11项“排水管DE160”送审工程量82m，审定工程量45m，审减工程量37m，审减综合合价5300.99元。

（8）构扒镇纸紡村140m3生活污水处理站室外管网工程：清单序号第1项“钢管DN200”送审工程量60m，实际未实施，审减综合合价9824.4元。

（9）构扒镇黑龙村50m3生活污水处理站工艺管道工程：清单序号第1项“闸阀DN100”送审工程量2个，实际未实施，审减综合合价682.26元。

5.项目增加投资的简要说明

该项目建安工程较合同投资净增加338.65万元，主要原因为：

（1）茅坪镇桃园村180m3生活污水处理站投资约109.65万元，其中：增加化粪池及联合一组河道口污水处理站预处理池约增加投资29万元；桃园村180m3生活污水处理工程，因漏设计主管网1600m增加管网及支墩等土建工程投资约80.65万元。

（2）茅坪镇田湾村80m3生活污水处理站工程，因选址下移300m，增加浆砌挡墙和河道支墩及检查井等投资约41万元。

（3）茅坪镇四新村150m3生活污水处理站工程，因选址下移20m，增加浆砌挡墙和河道支墩及检查井等室外土建工程投资约48万元。

（4）构扒镇纸坊村140m3生活污水处理站工程，因污水处理站选址向下游移约350m，并增加处理规模32m3/d,增加管网、浆砌挡墙和室外土建等工程投资约75万元。

（5）构扒镇黑龙村50m3生活污水处理站工程约增加投资65万元，其中：因污水处理站选址向下移363.6m，并增加处理规模32m3/d,导致室外土建等工程增加投资约60万元；室外管网工程投资约增加5万元。

（二）项目投资计划执行情况

根据陕西省环境保护厅陕环批复【2016】481号“陕西省环境保护厅关于2016年农村环境综合整治项目实施方案的批复”，该项目计划投资18000000.00元。白河县环境保护局竣工决算报送完成项目投资19385249.28元，与项目计划投资相比，超计划投资7.7%；审计审定竣工决算完成项目投资19072136.55元，与项目计划投资相比，超计划投资5.96%。

（三）工程财务审计情况

1.项目投资计划及资金到位情况。

该项目计划投资18000000.00元，其中：中央预算内专项资金15000000.00元，市级专项配套1500000.00元，县级专项配套1500000.00元；

截止审计之日，实际到位项目资金16900000.00元，其中：中央专项15000000.00元（安财建【2015】202号），市级配套400000.00元（安财建【2016】116号），县级配套1500000.00元。

截止审计之日，尚未到位资金1100000.00元，其中：市级欠拨1100000.00元。

2.工程项目资金缺口情况

应结算该项目资金总额19072136.55元，较计划投资18000000.00元项目结算资金缺口为1072136.55元；较实际到位项目资金16900000.00元项目结算资金缺口为2172136.55元。

三、审计评价及建议

审计认为，白河县2016年度农村环境综合整治项目，在白河县环境保护局和项目所在镇政府的重视及精心组织下，顺利完成了项目建设任务，极大地改善了白河县农村生态环境。

通过审计，该项目基本符合国家基本建设程序，工程项目管理基本到位，审计未发现挤占、挪用项目资金等违规违纪问题，但也存在项目因设计变更导致超计划投资和分支管网未设计致使污水收集不到位等问题。

针对审计情况，提出建议如下：

1.建设单位要加强项目前期设计和预算编制工作，确保项目预算内容完整、清单工程量与实际相符、项目竣工验收后即可投入使用，发挥效益。

2.建设单位要进一步解决好项目建设区域农户的污水收集并网工作，按照项目结算清单督促企业保质保量完成污水处理站的绿化工程。

3.建设单位要认真落实项目的后续运行管理工作，完善未尽相关事宜。

4.积极筹措项目资金，做好项目财务结算工作。                            

 白河县审计局

2018年9月19日