根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和《石泉县审计局关于转发<安康市村（居）主要负责人经济责任审计办法》的通知>（石审发〔2023〕9号）的规定，县审计局派出审计组于2025年1月3日至3月3日，对张书勇同志任高兴村党支部书记、村委会主任期间经济责任履行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的追溯和延伸。在审计过程中，审查了高兴村村委会及高兴村股份经济合作社财务账，查阅了有关经济事项决策文件资料，听取了张书勇同志任职期间履职情况报告。张书勇同志和高兴村对其提供资料的真实性、完整性负责，并对此作了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、审计发现的主要问题和责任认定

（一）贯彻落实上级关于乡村重大决策部署方面

1.村级公开政策执行不到位。一是财务公开内容不全面。未向村民公开国家有关法律法规和政策明确要求公开的事项，如临时救助、国家补贴村民资金发放管理情况、固定资产购建情况、村集体经济所得收益使用、村干部报酬、奖金发放等。二是财务公开时间和频次不规范。未按季度向村民公开村委会、合作社收支明细，资产、负债及所有者权益情况。三是财务公开程序不合规。未制定村级财务公开方案，未经过村党支部和村委会联席会议讨论确定，公开事项无村委会负责人审批意见，未建立村级公开档案。

上述问题，主要是高兴村财务公开制度不健全、管理不到位所致，张书勇同志负有领导责任，属于立行立改类问题。

（二）集体经济管理方面

1.集体经济股民分红制度落实不到位。

（1）2022年度超收益分红。

（2）2023年度举债分红。

（3）2024年未进行村民股份分红，未见相关决策性资料。

2.集体经济未进行公积公益金计提。

2022年、2024年未计提公积公益金。按照《石泉县村级集体股份经济合作社发展及收益资金分配管理办法(试行)的通知》（石农工办发[2020] 4号）文件规定，2023年集体经济亏损不进行计提。高兴村集体经济2022、2024年未对收益进行计提分配。

上述问题，主要是高兴村集体经济管理不到位所致，张书勇同志负有领导责任，属于分阶段整改类问题。

（三）村级组织资产管理使用方面

1.经营性固定资产闲置。

经营性固定资产为鬼谷庄门面商铺，门面出租协议签订至2023年8月1日，从2023年8月1日至今该门面处于闲置状态，未发挥效益。

上述问题，主要是高兴村资产经营管理不到位所致，张书勇同志负有领导责任，属于立行立改类问题。

二、审计建议

（一）健全村级监督机构，完善长效内控制度。

规范完善村级决策议事规则，严格执行“四议两公开”程序，不断提高村集体财务决策和管理水平。三要按照农村集体“三资”管理要求，建立健全开支审批、票据管理、债权债务管理、财务公开等内部控制制度，及时、全面、准确公示村级财务运行状况，保证群众的知情权和监督权。

（二）强化集体经济监管，规范管理提升收益。

一要精准核算当年集体经济收益情况，按照文件规定核算出当年可分配收益，根据实际收益制定股民分红方案，严禁超比例分红，造成集体资金流失。二要加强集体收益分配管理，建立和执行集体收益分配民主决策和公开制度，按规定提取公积金、公益金，促进集体经济组织规范运行。

（三）加强财政资金管理，确保集体资产保值增值。

村集体要加强资金管理，避免集体资产闲置，提高资金使用效益，不断提高村集体经济组织财务决策和管理水平，保障集体投资收益落到实处。

本次审计发现问题的具体情况，处理或改进意见，详见《审计发现问题情况表》（附件）。熨斗镇高兴村和张书勇同志应切实抓好审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果报告和相关印证资料报县委审计委员会办公室、县审计局。

张书勇同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向县委审计委员会办公室申诉。

中共石泉县委审计委员会办公室 石泉县审计局

2025年7月9日