根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和石泉县审计局关于转发《安康市村（居）主要负责人经济责任审计办法》的通知（石审发〔2023〕5号）规定，县审计局派出审计组于2025年1月2日至3月5日，对黄再超同志任同心村党支部书记、村委会主任期间经济责任履行情况，同心村2024年度财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的追溯和延伸。在审计过程中，审查了同心村村委会、村股份经济合作社和互助协会财务账，查阅了有关经济事项决策文件资料，听取了黄再超同志任职期间履职情况报告。黄再超同志和同心村对其提供资料的真实性、完整性负责，并对此作了书面承诺。县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、审计发现的主要问题和责任认定

（一）制度执行和管理方面。

1.未建立村民会议和村民代表会议及村“两委”集体议事规则，未建立货币资金管理、开支审批、民主理财、财务公开、资产台账管理、票据管理、会计档案管理、财产清查等财务管理制度，村级财务管理制度不完善。

2.村级财务公开制度不规范，未公开村级资产、负债及所有者权益情况信息；未制订村级财务公开方案，公开事项无监委会审查意见和村委会负责人批准意见；未规范建立年度财务公开档案。

上述问题，主要是同心村内控制度不健全、管理不到位所致，黄再超同志负有领导责任。属于立行立改类问题。

（二）村级财务管理方面

超限额使用现金。根据2024年6月18日3#凭证，取现用于支付摘黄花菜工资，未使用银行转账支付。

上述问题，主要是村级财务管理和审核把关不严所致，黄再超同志负有领导责任。属于立行立改类问题。

（三）村集体经济组织运行管理方面

1.集体经济亏损。

2.亏损向村民分红。2022年至2024年集体经济均处于亏损状态，2022年向329户分配收益，2023年向325户分配收益，2024年向306户分配收益，并计提公益金、公积金等。

3.投资收益未收回。2021年注资到石泉县经济技术开发区投资开发有限公司，根据最新签订协议，投资时间2023年5月29日至2025年5月28日，按照年6%的股息率计算股息。截止审计日，该笔投资未收到2023年和2024年约定股息。

4.收益分配管理不规范。一是年度收益计算错误。仅根据当年投资分红金额，按照相应比例进行分配和计提管理费用。应根据当年经营性收入、投资收益和其他收入减去经营性支出、管理费用和其他支出，计算出当年实际收益情况，再确定的是否进行分配。二是分配方案编制粗糙。2023年集体经济收益方案，未按照当年收益情况，确定分配额度和各项支出比例。无组织会议审议、公示、报镇党委审核通过等相关资料。

上述问题，主要是集体经济资金管理、投资、分配过程中管理不到位所致，黄再超同志负有领导责任。问题1、2、3属于分阶段整改类问题，问题4属于立行立改类问题。

（四）互助协会资金管理方面

1.资金管理不规范。一是还款未及时催缴，部分借款长期未还，其中逾期三年的有3人（刘*升、刘*汉和刘*亿），逾期两年的有2人（柯*华和黄*兴），逾期一年的有1人（吴*超）。二是未及时清收占用费。根据查看各项还款凭证发现，所有借款占用费均是同本金一次性还清，占用费未执行半年清收的政策规定。

2.贷款程序不合规。一是部分会员借款担保人超过规定的2户户数。二是2023和2024年理事会、监事会成员同时借款超过两人。三是部分人员不符合贷款条件，未入会先贷款。四是未建立担保资信制度。根据家庭经济、信誉等状况，由理事会和监事会联合评选具有担保资信的会员，每年评选一次的相关资料。

上述问题，主要是互助协会运行过程管理不到位所致，黄再超同志负有领导责任。属于立行立改类问题。

四、审计建议

（一）健全完善内控制度，规范议事程序。一要按照农村集体“三资”管理要求，建立健全开支审批、现金管理、票据管理、债权债务管理、财务公开、民主理财、财会人员管理等内控制度。二要规范完善村级财务决策议事规则并严格遵照执行，不断提高村集体经济组织财务决策和管理水平。

（二）执行村财公开规定，主动接受群众监督。一要完善村财公开内容，所有收支应逐项逐笔公布明细账目，各项资产资源、债权债务、收益分配要全面公开。二要规范村财公开的形式、时间和基本程序。三要留存公示证明资料备查，留存公示资料应远景可辨认公示地点，近景可核对公示内容。切实保障村民监督知情权，主动接受群众监督。

（三）强化集体经济监管，提升收益管理水平。一要加强会计基础工作，规范财务核算，准确反映村集体经济组织财务状况。二要加强集体收益分配管理，准确核算收入支出，建立和执行集体收益分配民主决策和公开制度，按规定提取公积金和公益金，促进集体经济组织规范运行。

（四）加强村级互助资金协会规范化建设。夯实村级互助资金协会基础，提升协会管理水平，完善扶贫互助资金管理机制，严格按照借款程序借款，加大审核把关力度，督促会员按期还款，据实收滞纳金。根据收益情况按规定进行分配，定期公示公开规范运营。

同心村委会和黄再超同志在收到本报告之日后，应切实抓好审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果及相关印证资料报告县委审计委员会办公室、县审计局。对“立行立改”类问题，自收到本报告之日起60日内完成整改；对“分阶段整改”类问题，自收到本报告之日起，应明确各阶段具体整改目标任务、时间节点，1年内完成整改。

黄再超同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向县委审计委员会办公室申诉。

中共石泉县委审计委员会办公室 石泉县审计局

2025年7月9日